Descubre el Programa IMMEX: beneficios, requisitos y obligaciones

¿Qué es el IMMEX?

El Programa IMMEX (Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación) es un instrumento del gobierno mexicano diseñado para fomentar las exportaciones y atraer inversión extranjera. 

Este programa ofrece una serie de beneficios fiscales y operativos para las personas morales que facilitan la importación temporal de materias primas. El programa busca el aceleramiento del proceso industrial en México para generar valor agregado en los bienes producidos dentro del territorio nacional y luego exportarlos al comercio exterior.

Este programa de promoción sectorial nació con el Decreto IMMEX, y fortalece el crecimiento de las empresas extranjeras y mexicanas con la aceleración de todos sus procesos productivos, financieros y comerciales mediante la reducción o exención del pago del impuesto general de importación.

¿Qué significa ser una empresa IMMEX?

Para ser una empresa certificada por el Programa IMMEX, las empresas mexicanas o empresas extranjeras deben presentar una serie de requisitos ante las autoridades competentes para el desarrollo de sus productos con el programa de la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportación.

Esta acreditación facilita la operación del programa empresarial, de manera temporal, a través de la reducción de los impuestos para las mercancías de exportación.

Requisitos para participar en el Programa IMMEX

Según el Sistema de Administración Tributaria (SAT), las empresas que aspiran integrarse al Programa IMMEX deben cumplir con los siguientes requerimientos:

• Ser persona moral: la empresa debe estar legalmente constituida en México.
• Demostrar capacidad de exportación: la empresa debe poseer las competencias financieras y operativas para participar en materia de comercio exterior.
• Presentar diagrama de operación: la empresa debe cumplir con un programa operativo riguroso, detallado y eficiente.
• Contar con reporte del contador público: la empresa debe exponer ante el Estado su condición contable de forma transparente.
• Mantener declaraciones y opiniones fiscales positivas: de esta forma la empresa garantiza el cumplimiento ante el SAT y la Secretaría de Economía por el pago de impuestos. Por ejemplo, el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
• Implementar control de inventarios: deben aplicarse altos controles de gestión de inventarios para las mercancías entrantes, salientes y en almacén para cumplir con la Fracción I de la Ley Aduanera y el Anexo 24 de las Normas Oficiales Mexicanas (NOM) de comercio exterior.
• Estar registrado en el Padrón de Importadores: este registro facilita que la empresa cumpla con los estándares mínimos para la importación segura de materia prima.
• Cumplir con las NOM: la empresa debe garantizar el cumplimiento legal de las regulaciones en comercio exterior para operar con transparencia.
• Desarrollar plan de capacitación: la empresa debe formar a sus colaboradores internos y externos en la adecuada manipulación de materias primas para convertirlas en productos terminados con calidad de exportación.
• Exportar el equivalente a 500 mil dólares anuales o el 10% de su facturación total: de forma que pueda establecerse un negocio sostenible para la importación y exportación de bienes.
• Mantener las mercancías en los domicilios registrados: utilizar otros almacenes no declarados incumpliría con el programa y compromete las operaciones empresariales.
• Importar únicamente las fracciones autorizadas: de forma que se cumpla con el programa de operaciones empresariales compartido con las autoridades competentes.
• Respetar los plazos establecidos en el decreto: el incumplimiento de estos plazos desmejora el rendimiento de la empresa y podría acarrear sanciones administrativas o penales.

En caso de ser necesario, la empresa también debe notificar a la autoridad sobre:

• Cambios en la denominación o razón social, Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y domicilio: de forma que se cumpla cabalmente con la identificación de la empresa.
• Cambios en los domicilios de empresas que realicen submaquila: para evitar el incumplimiento del plan de operaciones para la producción.
• Avisos de suspensión de actividades: en caso de que la empresa no pueda cumplir con los tiempos de producción acordados.

Algunos de estos requisitos varían acorde al paso del tiempo y la evolución de la industria, por eso es importante consultar los requerimientos más actualizados del SAT antes de comenzar con el proceso de certificación.

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Beneficios de participar en el Programa IMMEX

Al ser un programa gubernamental, existen múltiples variables a considerar que podrían favorecer a tu empresa. Estos son los cinco beneficios principales:

• Importaciones temporales sin pago de impuestos: al ser una empresa certificada del Programa IMMEX obtienes beneficios como, por ejemplo, la exención del Impuesto general de importación (IGI) o del Impuesto al valor agregado (IVA).
• Reducción de costos de producción: consecuencia del ahorro de impuestos y otros beneficios para la producción en territorio nacional.
• Simplificación de trámites aduaneros: optimización de cumplimiento de la Ley Aduanera correspondiente para minimizar costos operativos y tiempo de proceso en la aduana.
• Acceso automático al Programa de Promoción Sectorial (PROSEC): las empresas certificadas obtienen cuotas compensatorias para la importación de maquinaria e insumos que faciliten sus operaciones.
• Apertura al comercio exterior: las empresas mexicanas pueden expandir sus mercados a otros países con la mejor reducción de costos.
• Capitalización de inversión extranjera: las empresas internacionales poseen mejores condiciones financieras y operativas para la exportación e importación de bienes para México.
• Aumento de competencias: la expansión de operaciones impulsa a las empresas extranjeras y nacionales a ser más competentes y competitivas para la consolidación de pedimentos de bienes importados.

Obligaciones de las empresas certificadas en el Programa IMMEX

Al ser empresas beneficiadas por un programa estatal, las organizaciones están obligadas a cumplir con esta serie de condiciones:

• Mantener vigente el certificado de e.firma: para garantizar el cumplimiento con el SAT y desarrollar el programa de operaciones.
• Tener activo el RFC: para certificar que la empresa está constituida legalmente y vigente ante la ley.
• Verificar que el domicilio fiscal esté inscrito y activo en el RFC: para garantizar el desarrollo de las operaciones de manufactura, maquila y servicios de exportación.
• Acreditar que no se encuentra en listados de empresas incumplidas: el incumplimiento de normativas podría generar retrasos en la importación de materia prima o en la exportación de bienes producidos, por ejemplo a Estados Unidos de América.

Preguntas frecuentes

¿Cuáles son las modalidades del Programa IMMEX?

El programa IMMEX cuenta con cinco modalidades: Industrial, Albergue, Servicios, Controladora y Terciarización. Cada modalidad está diseñada para adaptarse a diferentes tipos de operaciones y necesidades de las empresas.

¿Cuándo se puede utilizar el Programa IMMEX Industrial?

La modalidad IMMEX Industrial se utiliza cuando una empresa realiza procesos de manufactura, elaboración o transformación de mercancías destinadas a la prestación de servicios de exportación, permitiendo la importación temporal de insumos sin el pago de impuestos.

¿Cuáles son los plazos de permanencia para las mercancías importadas bajo el Programa IMMEX?

Las mercancías importadas bajo el Programa IMMEX deben ser reexportadas como producto terminado en un plazo que generalmente varía entre 18 y 36 meses, dependiendo de la naturaleza del producto y la modalidad bajo la cual se importaron las materias primas.

¿Cuáles mercancías no pueden ser importadas bajo el Programa IMMEX?

No se pueden importar bajo el Programa IMMEX aquellas mercancías que no estén destinadas a un proceso productivo autorizado o que no cumplan con las regulaciones específicas establecidas por la Secretaría de Economía y el SAT.

Recuerda que el Programa IMMEX es una gran herramienta para la expansión de las empresas mexicanas que realizan operaciones de manufactura y optan por un proyecto de exportación. 

Pero también es una excelente posibilidad de inversión de capital financiero para las empresas extranjeras que aspiran trabajar bajo el amparo del programa y generar un valor superior para sus productos.

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