Impuestos de Importación en México: ¿Cómo afectan a tu negocio?

Si quieres ingresar productos a México, es fundamental entender como funcionan los impuestos a la importación de mercancías y cómo estos afectan directamente los costos y la competitividad de los productos en el comercio exterior. Quédate para conocer como calcular tus impuestos de importación. 

¿Cuáles son los impuestos a las importaciones en México? 

En México, las contribuciones por la importación de bienes están reguladas por diversas leyes como la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (LIGIE), la normativa de tarifas (TIGIE), y son aplicables a personas físicas o morales que participen en este tipo de gestiones comerciales. 

Es crucial comprender las regulaciones y obligaciones fiscales que existen para evitar sorpresas al momento de realizar estas operaciones. A continuación, te presentamos los principales impuestos y derechos que pueden aplicarse:

Impuesto General de Importación (IGI)

Este impuesto, conocido como arancel en el ámbito de las importaciones, se aplica al valor en aduana de las mercancías que ingresan al país. Dependiendo del producto, el arancel puede presentarse en tres modalidades:

• Ad valorem: es un porcentaje sobre el valor de la mercancía.

• Específico: se aplica una cantidad fija por unidad de medida.

• Mixto: es una combinación de los dos anteriores.

Además, los aranceles pueden adoptar modalidades especiales como:

• Arancel-cupo: se fija un arancel reducido para una cantidad determinada de mercancías y otro arancel mayor si se excede ese límite.
• Arancel estacional: se aplican diferentes aranceles según la época del año.
• Modificaciones por Decreto: se publican actualizaciones periódicas en el micrositio de la Ley de Impuestos Generales de Importación y Exportación (LIGIE).

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El IVA para importaciones en México es del 16%, conforme a los artículos 1 y 27 de la Ley del IVA. Se calcula sobre el valor en aduana de las mercancías, sumando el monto del IGI y cualquier otra contribución relacionada con la importación.

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

Este impuesto adicional se aplica a productos específicos como bebidas alcohólicas, tabaco, bebidas azucaradas, gasolina, etc. La tasa varía según el producto y se calcula con base en la cantidad o el valor de los bienes importados.

Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)

Este impuesto se aplica a la importación de automóviles nuevos y su tasa depende del tipo de vehículo, su capacidad de carga y el equipo adicional que posea. Se debe tener en cuenta que los automóviles se consideran nuevos, si su año de modelo es posterior al año de la importación o dentro de los diez años anteriores.

Cuotas compensatorias

Son medidas impuestas para proteger a la industria nacional frente a prácticas de comercio desleal, como el dumping o las subvenciones. Si una importación se considera perjudicial para el mercado local, pueden aplicarse estas cuotas adicionales.

Otros derechos y contribuciones

Existen algunos derechos y contribuciones establecidos por la ley aduanera para ciertos casos, tales como: 

• Derecho de Almacenaje: si las mercancías permanecen en depósitos fiscales por más tiempo del permitido, se aplican cuotas diarias de almacenaje.
• Derecho de Trámite Aduanero (DTA): cubre el servicio aduanero y uso de las instalaciones. Es un derecho establecido en la Ley Federal de Derechos, que se paga por los trámites aduaneros. Su monto se calcula según tarifas específicas y no depende del valor de la mercancía

¿Cómo se calculan los impuestos a las importaciones en México?

El cálculo de los impuestos a la importación en México es un asunto muy importante si deseas ingresar mercancía al territorio mexicano y puede llegar a ser complicado sin la asesoría de expertos. 

Este cálculo depende de varios factores que podrían afectar el valor total, como el tipo de mercancía, las exoneraciones o tarifas preferenciales, entre otros. Los principales impuestos a la importación se calculan de la siguiente manera: 

• Cálculo del IGI: se multiplica el valor aduanero por la tasa arancelaria correspondiente.

IGI= Valor en Aduana X Tasa Arancelaria

• Cálculo del IVA: se suma el valor aduanero y el IGI, y el resultado se multiplica por la tasa del IVA vigente.

IVA= (Valor en Aduana + Impuesto General de Importación + Otros Impuestos)  X Tasa del IVA

• Cálculo total de impuestos de importación: se suma el IGI más el IVA y otros cargos que apliquen, como por ejemplo DTA.

Total de Impuestos= IGI + IVA + Otros Impuestos

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¿Cuáles son las industrias más protegidas por impuestos de importación en México?

En México, hay varias las industrias que históricamente han sido protegidas por impuestos de importación, al ser consideradas como indispensables para el desarrollo y la producción nacional. 

Al imponer un arancel o impuesto adicional a los productos importados, se encarece su precio en el mercado interno. Esto hace que los productos nacionales, que no tienen este impuesto adicional, resulten más competitivos y atraigan una mayor demanda.

Estas industrias se protegen mediante fracciones arancelarias, códigos específicos que clasifican las mercancías a partir de la clasificación primaria que hace el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías (SA), establecido por la Organización Mundial del Comercio (OMC).

La correcta clasificación arancelaria de una mercancía, según lo establecido en la Ley General de Tarifas, es fundamental para determinar la tarifa de la Ley de los Impuestos Generales aplicable. Esta tarifa, junto con otros factores, define el costo total de importación o exportación de un producto

Entre las industrias más protegidas por impuestos a la importación de mercancía se encuentran: 

• El acero.
• El aluminio.
• Los textiles.
• La confección.
• El calzado.
• La madera.
• El plástico.
• Los productos químicos.
• El vidrio.

Importancia de los impuestos de importación para el comercio exterior en México

Los aranceles de importación son un tipo de impuesto que los gobiernos aplican a los productos que entran al territorio nacional. Estos impuestos tienen diversos propósitos que van más allá de la simple recaudación de ingresos:

Protección la industria nacional

El objetivo principal de los aranceles es proteger a las empresas nacionales frente a la competencia extranjera. Al aumentar el costo de los productos importados, se fomenta que los consumidores prefieran productos locales. 

Esto es especialmente relevante para industrias que están en sus primeras etapas de desarrollo o que son estratégicas para el país. De esta manera, se crea un ambiente más favorable para que las empresas nacionales crezcan y se fortalezcan.

Generación de ingresos para el gobierno  

Los impuestos arancelarios también son una fuente de ingresos importante para el Estado. Al gravar las mercancías que ingresan al país, los gobiernos pueden recaudar fondos que se destinan a financiar programas y servicios públicos, tales como infraestructura, educación, salud y seguridad. 

Protección de los consumidores

Los aranceles resguardan a los consumidores de productos de baja calidad o inseguros provenientes del extranjero. Establecer aranceles altos a estos productos puede reducir su presencia en el mercado, lo que a su vez contribuye a asegurar que los consumidores tengan acceso a bienes de mayor calidad y seguridad.

Fomento de la equidad y la competencia justa

Los aranceles ayudan a promover la equidad en el comercio exterior. En algunos casos, los productores extranjeros reciben subvenciones o ventajas competitivas en sus países de origen, lo que les permite vender sus productos a precios mucho más bajos en mercados internacionales.  

Al aplicar aranceles, los gobiernos pueden nivelar el campo de juego para que los productores nacionales no se vean en desventaja frente a productos subsidiados o que llegan a precios artificialmente bajos. Esto fomenta una competencia más justa entre las empresas locales y extranjeras.

Promoción del desarrollo de sectores estratégicos 

A través de aranceles diferenciados, un gobierno puede fomentar el desarrollo de sectores que considera estratégicos para el crecimiento económico y el bienestar nacional. Esto puede incluir áreas como la tecnología, las energías renovables o la industria agrícola. 

Al brindar protección adicional a estos sectores, se promueve la inversión y el desarrollo de capacidades locales, lo que a largo plazo contribuye al crecimiento económico del país.

Regulación del comercio exterior

Los aranceles también funcionan como una herramienta para controlar el flujo de productos que entran ingresa al territorio nacional, asegurando que las importaciones se ajusten a los objetivos estratégicos y económicos del gobierno. 

Esto puede incluir el control del volumen de ciertos bienes que entran al país o la limitación de la importación de productos que podrían afectar la estabilidad económica o la salud de la población.

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Preguntas frecuentes

¿Qué productos están exentos de aranceles en México?

Algunos productos exentos de aranceles en México son:  la carne fresca o congelada, el pescado fresco o congelado, arroz, frijol, azúcar, huevos, entre otros. 

Además, según el tipo de mercancía y su origen, existen tratados de libre comercio, como el T-MEC (Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá), que permiten la reducción o exención de algunos impuestos.

La lista de productos libres de aranceles se actualiza constantemente, por lo que es recomendable verificar en fuentes como la Secretaría de Economía o el Servicio de Administración Tributaria (SAT). 

¿Existen restricciones en la cantidad de productos que se pueden importar sin aranceles en México?

Sí, existen restricciones a la importación de mercancías sin aranceles en México. Por lo general, se suelen establecer regulaciones no arancelarias que aplican a productos en situaciones específicas. 

Tales como por ejemplo: la regulación a la cantidad de bienes personales (dependiendo si son de uso personal o comercial), la regulación a la franquicia (dependiendo de la temporada), entre otras. 

Los impuestos a la importación de mercancías, regulados bajo la Ley de Comercio Exterior en México, son una figura indispensable para el fortalecimiento y la protección de la industria nacional.