¿Cómo funciona el sistema de fracciones arancelarias en México?

Entender cómo funciona la fracción arancelaria de tus productos, no solo asegura un proceso más ágil en las aduanas, sino que también protege a tu negocio de posibles retrasos y sanciones.

Sigue leyendo, para conocer más sobre el funcionamiento de la clasificación arancelaria en México y cómo determinarla. 

¿Qué es una fracción arancelaria? 

La fracción arancelaria es un sistema de clasificación utilizado en el comercio internacional para identificar la mercancía antes de entrar o salir de un país. 

Está regulada por la Organización Mundial de Aduanas y se compone de 8 a 10 dígitos estandarizados a nivel internacional, que detallan la categoría, composición y características de un producto. 

Esta clasificación ayuda a determinar cuáles son los impuestos y las regulaciones no arancelarias a la que están sujetos los productos, lo que facilita el cumplimiento de las normas necesarias para importar o exportar mercancía mexicana. 

¿Cómo está estructurado el código arancelario en México?

Determinar la estructura de la fracción arancelaria para tus productos puede parecer un desafío, ya que requiere el análisis profundo de las especificaciones de cada producto y entender cómo se aplica el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías.  

El Sistema Armonizado (SA), es el estándar internacional utilizado para clasificar mercancías en el comercio exterior. Este sistema organiza todas las categorías de productos, mediante un código numérico jerárquico de seis dígitos que se estructura de la siguiente forma:  

• Sección.
• Capítulo (primeros dos dígitos).
• Partida (siguientes dos dígitos). 
• Subpartida (últimos dos dígitos).

En el caso de México, a esta clasificación internacional de seis dígitos se le añaden:  

• Fracción arancelaria (un cuarto par de dígitos).
• NICO: Números de Información Comercial (un quinto par de dígitos, aplicables según el tipo de producto).  
• Código Arancelario: Sección + Capítulo + Partida + Subpartida + Fracción + NICO.

Es así como se obtiene la fracción arancelaria completa, que permite determinar tanto los aranceles a pagar como las restricciones no arancelarias que deben cumplirse para importar o exportar el producto.  

Relevancia de las fracciones arancelarias para las TIGIE

La Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (LIGIE), está determinada en función de las fracciones arancelarias, puesto que, es sobre la base de este número de identificación comercial que se calculan las tasas impositivas, regulaciones, etc.  

Por ende, la correcta identificación de la fracción arancelaria es indispensable y tiene un impacto directo en las TIGIE (Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación). 

Al asegurar un pedimento preciso de las mercancías, se garantiza que se apliquen las tarifas adecuadas asociadas al comercio internacional. 

Beneficios de identificar correctamente la fracción arancelaria  

La correcta identificación de las fracciones arancelarias, es una parte esencial para el desarrollo del las operaciones de comercio exterior. Entre las ventajas que ofrece su adecuada gestión destacan: 

• Cumplimiento normativo: asegura el cumplimiento de las regulaciones tanto aduanales como fiscales (del servicio de administración tributaria) específicas de cada país. 
• Cálculo preciso de costos: permite calcular con exactitud los aranceles, impuestos y tarifas aplicables. Este proceso te ayuda a prever los costos reales de importación y exportación.
• Acceso a beneficios internacionales: puedes aprovechar ventajas arancelarias establecidas en tratados y acuerdos comerciales internacionales, como reducciones en tarifas o exenciones de impuestos.
• Eficiencia logística: facilita un tránsito más rápido y eficiente de mercancías a través de las aduanas.
• Prevención de sanciones y demoras: se reducen los tiempos de despacho y se evitan retrasos innecesarios en los envíos que pueden derivar en multas, retenciones de mercancías o procedimientos legales complejos.
• Equivalencias: facilita la comparación entre productos de diferentes países.

Debido a la complejidad del sistema de fracciones arancelarias y a sus regulaciones, contar con asesoría especializada fundamental. 

En Tally, contamos con asesores expertos en comercio internacional, que se aseguraran de que tus productos estén correctamente clasificados, optimizando tus operaciones comerciales.  

Consecuencias de una clasificación de fracción arancelaria incorrecta 

Los errores en la clasificación de la fracción arancelaria, pueden tener graves consecuencias para las empresas involucradas en el comercio internacional. 

Estas consecuencias abarcan aspectos legales, económicos y operativos. Entre las principales consecuencias se encuentran:

• Omisión de contribuciones: si la fracción arancelaria es incorrecta, la tasa de impuesto aplicable también lo será, llevando a una declaración errónea de impuestos.
• Multas y sanciones: una clasificación incorrecta puede ser considerada como una infracción a las normas aduaneras, lo que puede resultar en la imposición de sanciones aduaneras o multas por pagos indebidos de impuestos.
• Embargo precautorio: las autoridades pueden embargar las mercancías importadas, si se determina que no se acompañan los documentos que amparan el cumplimiento de regulaciones o permisos aplicables. 
• Retrasos en la cadena de suministro: las autoridades pueden detener la mercancía para realizar una revisión exhaustiva, lo que genera retrasos en el despacho aduanero, incrementando los costos de almacenamiento. 
• Desajuste de la clasificación arancelaria: una clasificación incorrecta puede distorsionar las estadísticas y dificultar el análisis económico a nivel internacional. 

Invertir en el conocimiento y manejo adecuado de las fracciones arancelarias no solo beneficia a tu empresa a nivel operativo, sino que también fortalece tu posición en el mercado global, asegurando transacciones más seguras, rentables y libres de complicaciones.

Optimiza tus operaciones internacionales y evita riesgos legales con la correcta clasificación de tus productos. En Tally, nuestros asesores de comercio exterior te guiarán para asegurar que tus mercancías cumplan con todas las normativas.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el papel de los agentes aduanales en la clasificación arancelaria?

Los agentes aduanales juegan un papel importante en la clasificación arancelaria, utilizando su experiencia para asegurar una identificación precisa de las mercancías. Su conocimiento ayuda a evitar errores, optimizar costos y agilizar los trámites aduaneros.

¿Dónde se pueden consultar las fracciones arancelarias?

Las fracciones arancelarias pueden consultarse en el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías, en las aduanas del país de destino, en el  Servicio Nacional de Información de Comercio Exterior o a través de asesores en comercio internacional. 

En todos los casos, con el nombre común del producto se podrá saber cuáles son las fracciones arancelarias asignadas.